Steuerrecht

Zunehmend geht die Finanzverwaltung dazu über, die wirtschaftlichen Aktivitäten von steuerbegünstigten Einrichtungen durch steuerliche Außenprüfungen (Betriebsprüfungen) zu durchleuchten. Da die Steuerbescheide der letzten Jahre unter dem Vorbehalt der Nachprüfung stehen, befürchten Sie als Geschäftsführer/in, Verwaltungsleiter/in oder Leiter/in des Rechnungswesens, dass Ihre Einrichtung auf den Prüfungsplan des zuständigen Finanzamtes für Betriebsprüfung gelangt oder Ihnen wurde bereits vorab telefonisch das Ergehen einer schriftlichen Prüfungsanordnung mitgeteilt. Vor diesem Hintergrund bestehen möglicherweise Unsicherheiten, welche Mitwirkungspflichten im Rahmen der Betriebsprüfung zu beachten sind und welche Rechte der Außenprüfer besitzt. Die Unsicherheit wird noch dadurch verstärkt, weil die Außenprüfer zunehmend versuchen, durch die Auslegung der immer komplizierteren Steuergesetzgebung zusätzliche Einnahmen zu erzielen.

Seminarinhalte
Umfang einer steuerlichen Außenprüfung Rechte des Außenprüfers Rechte und Pflichten des steuerlichen Vertreters elektronische Außenprüfung Auswertung des Betriebsprüfungsberichts Steuerstrafrecht im Rahmen einer steuerlichen Außenprüfung

Die Situation
Bei steuerbegünstigten Einrichtungen tauchen zunehmend Fragen auf, wie bestimmte zwischenstaatliche Leistungsbeziehungen umsatzsteuerrechtlich zu würdigen sind. Häufig sind die betroffenen Mitarbeiter bei der Beantwortung überfordert, was zu steuerlichen Risiken führen kann. Auch hat mittlerweile die Finanzverwaltung im In- und Ausland ein elektronisches System zum Datenabgleich aufgebaut und damit eine engmaschige Kontrollmöglichkeit geschaffen.

Darüber hinaus gibt es eine Vielzahl von umsatzsteuerrechtlichen Pflichten, denen Unternehmer und damit auch steuerbegünstigte Einrichtungen Rechnung tragen müssen, wenn sie im internationalen Verkehr Waren an- und verkaufen oder Dienstleistungen anbieten bzw. solche in Anspruch nehmen.

Daher kann es im Rahmen von Betriebsprüfungen vorkommen, dass plötzlich Sachverhalte aufgegriffen werden, denen in der Vergangenheit aufgrund eines Auslandsbezuges keine Bedeutung beigemessen wurde.

Seminarinhalt
Grundlagen der grenzüberschreitenden Umsatzsteuer Innergemeinschaftliche Lieferungen und sonstige Leistungen Innergemeinschaftlicher Erwerb Zusammenfassende Meldung Übergang der Steuerschuldnerschaft Vergütungsverfahren

Mit Nachdruck will die Finanzverwaltung die E-Bilanz einführen und damit die Kommunikation zwischen den Steuerpflichtigen und der Finanzverwaltung auf eine neue Grundlage stellen. Dabei müssen auch steuerbegünstigte Einrichtungen spätestens für Wirtschaftsjahre, die nach dem 31.12.2014 beginnen, ihre Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung elektronisch übermitteln. Für alle anderen Steuerpflichtigen ist der Stichtag der 31.12.2012.

Vor diesem Hintergrund sollten sich steuerbegünstigte Einrichtungen bereits jetzt mit der Umstellung befassen, da oftmals der Zeitaufwand unterschätzt wird, der mit der Umstellung der eigenen Finanzbuchhaltung auf die Vorgaben der E-Bilanz anfällt. Auch akzeptiert die Finanzverwaltung ab diesen Stichtagen nur noch Daten, die dem amtlich vorgeschriebenen Datensatz entsprechen. Gleichzeitig ermöglicht diese Standardisierung der Finanzverwaltung eine erhöhte Kontrollmöglichkeit und eine Plausibilitätsprüfung der steuerrelevanten Daten.

In diesem Seminar werden die rechtlichen Grundlagen der E-Bilanz dargestellt. Darüber hinaus wird aufgezeigt, wie die Finanzbuchhaltung verändert werden muss, damit die Finanzverwaltung die Daten akzeptiert.

Seminarinhalte
Gesetzliche Grundlagen zur Einreichung einer E-Bilanz Mindestumfang einer E-Bilanz Aufbau einer E-Bilanz Maßnahmen zur Aufstellung einer E-Bilanz Übertragung der E-Bilanz zur Finanzverwaltung

Die wirtschaftlichen Rahmenbedingungen haben sich in den letzten Jahren für viele steuerbegünstigte Körperschaften aufgrund eines sich verschärfenden Wettbewerbs, einer restriktiven Gesetzgebung und des Rückzugs der öffentlichen Hand aus der Finanzierung deutlich verschlechtert. Dieser negativen Entwicklung versuchen die Unternehmen und Einrichtungen durch Generierung neuer Einnahmequellen entgegenzuwirken. Eine professionelle Organisation dieser Aktivitäten wird dabei mit dem Begriff ’’Fundraising’’ belegt. Neben der Spendeneinwerbung wird zunehmend auch das Sponsoring als zusätzliches Instrument der Mittelbeschaffung eingesetzt. In vielen Fällen bestehen Unsicherheiten darüber, wie diese zusätzlichen Mittel steuerlich zu würdigen sind.

Vor allem stellen sich Fragen der ordnungsgemäßen Spendenverwendung und im Fall des Sponsorings die Frage, ob möglicherweise mit dieser Aktivität ein steuerpflichtiger wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb entsteht. Zur Beurteilung dieser Problemstellungen benötigen Sie ein gewisses Basiswissen, das wir Ihnen mit diesem Seminar an die Hand geben wollen.

Seminarinhalte
Spenden Spendenbegünstigte Zwecke Zuwendungsbestätigung (Spendenbescheinigung) Bewertungsfragen von Spenden Spendenverwendung / Spendenhaftung Sponsoring Ertragsteuerliche Behandlung Umsatzsteuerliche Behandlung Abgrenzungsfragen

Auch gemeinnützig tätige Krankenhäuser können im Rahmen ihrer wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe steuerlich relevante Aktivitäten entfalten. Zur Beurteilung dieser Aktivitäten im Hinblick auf Umsatzsteuer und Ertragsteuern ist ein immer komplizierter werdendes Regelungswerk der Finanzverwaltung zu beachten. Die Bedeutung dieser Problemstellungen kann abgelesen werden an der Vielzahl der Erlasse und Verfügungen der Finanzverwaltung, der Überarbeitung von Richtlinien sowie einer großen Zahl von Urteilen und Beschlüssen der Finanzgerichte. Zum Ende jeden Jahres verändert ein Jahressteuergesetz die entsprechenden Rechtsgrundlagen auch für Krankenhäuser.

Daneben ist zu beobachten, dass die Finanzverwaltung im Rahmen von Betriebsprüfungen die wirtschaftlichen Aktivitäten von Krankenhäusern und ihrer Träger verstärkt auf mögliche steuerliche Konsequenzen untersucht. Zur Beurteilung der möglicherweise bestehenden steuerlichen Risiken benötigen Sie ein gewisses Basiswissen, das wir Ihnen mit diesem Seminar an die Hand geben wollen.

Seminarinhalte
Grundzüge der Gemeinnützigkeit und des Umsatzsteuerrechts ABC der steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe Aktuelle Tendenzen in den Betriebsprüfungen E-Bilanz Neue Rechtsprechung im Krankenhausbereich Verlautbarungen der Finanzverwaltung Steuerlicher Problematiken in einem Krankenhausverbund

Die Situation
Der Aufgabenbereich eines/einer Geschäftsführers/in, Verwaltungsleiters/in oder Leiters/in Rechnungswesen eines Caritasverbandes beinhaltet auch die Steuererklärungspflichten. Dazu zählen die Vorbereitung, Erstellung und Abgabe der laufenden Voranmeldungen sowie die jährlich wiederkehrenden Jahressteuererklärungen. Voraussetzung für die Erfüllung der steuerlichen Abgabepflichten sind Kenntnisse der relevanten Steuergesetze und -richtlinien. Darüber hinaus müssen die vielfältigen Verlautbarungen der Finanzbehörden sowie die Urteile der verschiedenen Finanzgerichte sowie des Bundesfinanzhofes beachtet werden.

Ihre Problemstellung
Die vielfältige Steuergesetzgebung der letzten Jahre, die auch zunehmend Caritasverbände betrifft und die große Flut von Verwaltungsanweisungen führen dazu, dass Sie als verantwortliche Führungskraft aktuelle steuerliche Entwicklungen erst spät erkennen oder steuerliche Gestaltungsspielräume nicht optimal nutzen. Gleichzeitig stellt die Finanzverwaltung immer höhere Anforderungen an die Angaben in den Voranmeldungen bzw. Jahressteuererklärungen und veranlasst bei Unstimmigkeiten Umsatzsteuersonderprüfungen bzw. Betriebsprüfungen.

Seminarinhalte
Grundzüge der Gemeinnützigkeit und des Umsatzsteuerrechts ABC der steuerpflichtigen wirtschaftlichen Geschäftsbetriebe Aktuelle Tendenzen in den Betriebsprüfungen E-Bilanz Neue Rechtsprechung im Wohlfahrtsbereich Verlautbarungen der Finanzverwaltung